اشتباهات حسابداری موثر در صورت مغایرت بانکی/سیستم مالی سانیران
چنانچه حسابدار شرکت در ثبت چک صادره یا مبلغ واریزي چک و …… اشتباه نماید، این اشتباهات باید رفع گردیده و به خاطر اینکه حسابدار شرکت آن را انجام داده در سمت راست صورت مغایرت بانکی به مانده دفتر حسب مورد اضافه یا کسر میشود.
اشتباهات حسابدار شرکت را میتوان به چهار گروه تقسیم کرد.
1- اشتباه در ثبت چک صادره
2- اشتباه در ثبت مبلغ واریزي چک
3- اشتباه حسابدار شرکت ناشی از بدهکار نمودن حساب بانک و بالعکس
4- اشتباه حسابدار شرکت ناشی از واریز یا برداشت نمودن مبالغی از حساب شرکت اشتباه در ثبت چک صادره
اشتباه در ثبت چک صادره:
مثال: حسابدار شرکت در ثبت چک صادره به جاي مبلغ 190/000 اشتباهاً مبلغ 109/000 در دفاتر ثبت نموده است. براي رفع این اشتباه مبلغ 81/000 (مابه التفاوت) از مانده دفتر کسر میشود، زیرا با اشتباه حسابدار شرکت، مبلغ 81/000 مانده بانک در دفتر کل شرکت اضافی است که باید کسر شود.
اشتباه در ثبت مبلغ واریزي چک:
مثال اول: حسابدار شرکت در ثبت مبلغ واریزي چک به جاي مبلغ 106/000 اشتباهاً مبلغ 160/000 در دفاتر ثبت نموده است. براي رفع این اشتباه مبلغ 54/000 (مابه التفاوت) از مانده دفترکسر میشود. زیرا با این اشتباه حسابدار شرکت، مبلغ 54000 مانده بانک در دفتر کل شرکت بیشتر از مبلغ واقعی است به همین خاطر باید از مانده دفتر کسر شود.
مثال دوم: حسابدار شرکت در ثبت مبلغ واریزي چک به جاي مبلغ 210/000 اشتباهاً مبلغ 120/000 در دفاتر ثبت نموده است. براي رفع این اشتباه مبلغ 90/000 (مابه التفاوت) به مانده دفتر اضافه میشود، زیرا با این اشتباه حسابدار شرکت، مبلغ 90/000 مانده بانک در دفتر کل شرکت کمتر از مبلغ واقعی است، بنایراین، باید به مانده دفتر اضافه شود.
اشتباه حسابدار شرکت ناشی از بدهکار نمودن حساب بانک و بالعکس:
گاهی اوقات حسابدار شرکت به جاي اینکه مبلغی را در دفاتر شرکت به حساب بانک بدهکار نماید (اضافه) اشتباهاً آن را بستانکار نموده است و بالعکس در این شرایط براي رفع اشتباه فوق مبلغ را در دو برابر آن ضرب نموده و به مانده دفتر اضافه (کسر) میشود.
مثال اول: حسابدار شرکت مبلغ 30/000 را اشتباهاً به جاي اینکه در دفاتر شرکت بدهکار نماید بستانکار نموده است. براي رفع این اشتباه مبلغ 30/000×2) = 60/000) به مانده دفتر اضافه میشود تا اشتباه فوق رفع گردد.
مثال دوم: حسابدار شرکت مبلغ 75/000 را اشتباهاً به جاي اینکه در دفاتر شرکت بستانکار نماید بدهکار نموده است. براي رفع این اشتباه مبلغ 75/000×2)=150/000) از مانده دفتر کسر میشود تا اشتباه فوق رفع گردد زیرا مفهوم بستانکار در دفاتر شرکت به معناي کاهش دادن حساب بانک میباشد.
اشتباه حسابدار شرکت ناشی از واریز یا برداشت نمودن مبالغی از حساب شرکت:
چنانچه حسابدار شرکت اشتباهاً مبالغی را به حساب شرکت واریز یا (کسر) نماید براي رفع این اشتباهات مبالغ فوق باید به ترتیب کسر یا اضافه شود. مثلاً حسابدار شرکت واریز مبلغ 100/000 مربوط به حساب شخصی صاحب موسسه را اشتباهاً به حساب شرکت واریز نماید که در این صورت مبلغ 100/000 براي رفع اشتباه از مانده دفاتر شرکت باید کسر شود.
اشتباهات حسابدار بانک چنانچه حسابدار بانک مبالغی را اشتباهاً به حساب شرکت واریز یا برداشت نماید یا ثبت اشتباهی نظیر اعداد و ارقام و یا اشتباه در برداشت از حساب و ثبت در حساب دیگر را انجام دهد این نوع اشتباهات باید اصلاح گردیده و به خاطر اینکه حسابدار بانک آن را انجام داده در سمت چپ صورت مغایرت بانکی به مانده صورتحساب بانک حسب مورد اضافه یا کسر میشود.
مثال اول: حسابدار بانک به جاي اینکه مبلغ 80/000 اشتباهاً مبلغ 8/000 را در ستون بستانکار حساب خود ثبت نموده است. براي رفع این اشتباه مبلغ 72/000 (مابه التفاوت) به مانده طبق صورتحساب بانک اضافه میشود.
مثال دوم: حسابدار بانک به جاي اینکه مبلغ 500/000 اشتباهاً مبلغ 50/000 را در ستون بدهکار حساب خود ثبت نموده است. براي رفع این اشتباه مبلغ 450/000 (مابه التفاوت) از مانده طبق صورتحساب بانک کسر میشود.
مثال سوم: حسابدار بانک به جاي واریز مبلغ 450/000 به حساب مشتري خود اشتباهاً مبلغ 54/000 را در ستون بدهکار حساب خود ثبت نموده است. براي رفع این اشتباه مبلغ 504/000 (مابه التفاوت)به مانده طبق صورتحساب بانک اضافه میشود علت این امر آنست که اولا حسابدار بانک اشتباهاً مبلغ 54/000 را در ستون بدهکار خود ثبت نموده که براي رفع این اشتباه مبلغ 108000 را باید بستانکار ( اضافه) نماید تا اصلاح گردد از طرفی مبلغ 450/000 ریال را نیز باید بستانکار نماید (واریزنماید) که روي رفته هم (450/000+108/000) میشود 504/000