ثبت عملیات مالی در حساب بانك
حساب بانك
غالباً وجوه نقد شرکتها و مؤسسات در حسا بهاي بانکي متمرکز ميشود
و دریافت ها و پرداخت های آنان از طریق بانک ها صورت ميگيرد.
استفاده از حسا بهای بانکی برای دریافت و پرداخت های شرکت منجر به افزایش کنترل های مالی بر وجوه نقد شرکت خواهد شد.
بنابراین، بسیاری از شرکت ها از نگه داری صندوق خودداری می نمایند.
ثبت عملیات مالی در حساب بانك
حساب بانک نیز یک دارايی است و بدهکار و بستانکار کردن آن شبیه حساب صندوق است.
بنابراین زمانی که وجهی به حساب بانکی به نام شرکت واریز میشود، در دفاتر شرکت “حساب بانک” بدهکار و زمانی که از حساب بانک برداشت وجه نقد انجام میشود (با صدور چک یا ارائه دفترچه بانکی)، حساب بانک بستانکار میشود.
برای تشریح نحوه ثبت عملیات مالی مربوط به حساب بانک به مثال زیر توجه نمائید.
مثال :
شرکت صبا در تاریخ 2/3/1388 یک حساب جاری در بانک ملی ایران شعبه بهار افتتاح نمود و مبلغ 6،800،000 ریال وجه نقد از محل صندوق شرکت به آن واریز کرد.
سایر عملیات مالی مربوط به حساب بانکی مزبور در خردادماه به شرح زیر مي باشد:
در تاريخ 4/3/1388 مقداری اثاثه اداری به مبلغ 1,200,00ریال خریداری شد و با صدور چک شماره 11451 وجه آن پرداخت شد.
در تاريخ 6/3/1388 هزینه تعمیرات جزئی یک دستگاه خودرو به مبلغ 430,000 ریال از طریق صدور چک شماره11452 پرداخت شد.
در تاريخ 9/3/ 1388 هزینه آب و برق شرکت به مبلغ 297,000 ریال از طریق صدور چک شماره 11453 پرداخت شد.
در تاريخ 14/3/1388 مبلغ 4،890،000 ریال کالا به فروش رسید و خریدار وجه آن را به حساب جاری شرکت نزد بانک ملی واریز نمود.
در تاريخ 30/3/1388 هزینه تلفن شرکت به مبلغ 147,000 ریال از طریق صدور چک شماره 11454 پرداخت شد.
مطلوب است ثبت رویدادهای فوق در دفتر روزنامه شرکت صبا.
زمانی که وجهی به حساب بانکی به نام شرکت واریز شود، در دفاتر شرکت ” حساب بانک” بدهکار و زمانی که از طریق صدور چک یا ارائه دفترچۀ بانکی وجه نقد از حساب بانک برداشت گردد، حساب بانک بستانکار میشود.