تهیه صورت مغايرت بانكي
تهیه صورت مغايرت بانكي و محاسبه موجودي واقعي
يکي از کارهايي که معمولاً حسابداران در پايان هر ماه بايد انجام دهند، مقايسۀ اقلام ثبت شده در «حساب بانک» در دفاتر شرکت با اقلام ثبت شده در صورت حساب بانکي است
که معمولاً بانکهادر پايان هر ماه تحويل مشتريان خود مي دهند.
مانده حساب بانک در دفاتر شرکت در اکثر موارد با ماندۀ مندرج در صورت حساب بانک تطابق ندارد.
اين تطابق نداشتن عمدتاً ناشي از اين است که بانک و مؤسسه همزمان از يک رويداد مطلع نمي شوند و همزمان با هم مستندات واريزي ها و چک هاي صادرۀ مؤسسه (مبالغ برداشت شده از حساب بانکي مؤسسه) را دريافت نمي کنند.
البته برخي موارد هم عدم تطابق ماندۀ حساب بانک در دفاتر شرکت با مانده مندرج در صورت حساب بانک، ناشي از اشتباه يکي از طرفين است.
پس به طور خلاصه مي توان گفت که عدم تطابق مانده حساب بانک در دفاتر شرکت با ماندۀ مندرج در صور تحساب بانک، ناشي از موارد زير است:
1 مستندات واريزي ها و چک هاي صادره از سوي مؤسسه، همزمان در اختيار بانک و مؤسسه قرار نمي گيرد.
بعضي موارد را اول مؤسسه مطلع مي شود و چند روز بعد مستندات آن به بانک تحويل داده مي شود.
مثل چکهاي صادره از سوي مؤسسه که ممکن است ذينفع چک آن را با تأخير از بانک وصول کند.
يا مبالغ واريزي از طرف مشتريان که ممکن است پس از چند روز اعلاميه واريزي آن تحويل مؤسسه شود.
2 اشتباه حسابدار شرکت يا بانک.
برخي مواقع ممکن است سهواً حسابدار مؤسسه يا بانک مبالغي را با عدد نادرست در دفاتر ثبت کنند
يا مبلغي را در طرف نادرست حساب عمل نمايند. مثلاً مبلغي را که بايد در بدهکار ثبت شود اشتباهاً در بستانکار حساب ثبت نمايند.
البته در مواردي نيز ممکن است چنين اشتباهاتي ، عمداً و به منظور اختلاس يا موارد مشابه اعمال گردد.