مراحل تهيۀ صورت مغايرت بانکي

تهیه صورت مغایرت بانکی شامل چند مرحله است:

مرحله اول

اولين مرحله (در مراحل تهيۀ صورت مغايرت بانکي) براي تهيۀ صورت مغايرت بانکي اين است که تک تک اقلام ثبت شده در دفاتر شرکت و صورت حساب بانک را بررسي نمائيد.

تمام اقلامي که در بدهکار دفاتر شرکت ثبت شده اند بايد با اقلامي که در بستانکار صورت حساب بانک ثبت شده اند مقابله گردند و برعکس،

اقلامي که در بستانکار دفاتر شرکت ثبت شده اند بايد با اقلامي که در بدهکار

صورت حساب بانک ثبت شده اند مقابله گردند.

نرم افزار حسابداری

مرحلۀ دوم

در مرحلۀ دوم (در مراحل تهيۀ صورت مغايرت بانکي) بايد تک تک اقلامي که در مرحلۀ اول مقابله نشده اند مشخص شوند.

اين اقام را اصطلاحاً اقلام باز مي گويند و به چهار گروه زير تقسيم مي شوند:

1- اقلام باز بدهکار دفتر

2 – اقلام باز بستانکار دفتر

3 – اقلام باز بدهکار صور تحساب بانک

4 – اقلام باز بستانکار صورت حساب بانک

1- اقلام باز بدهکار دفتر

اين اقلام شامل مواردي است که حسابدار شرکت آنها را در ستون بدهکار دفتر معين حساب بانک ثبت کرده است ليکن

به عللي تا پايان ماه مورد نظر در ستون بستانکار صورت حساب بانک منعکس نشده است. از جمله اين اقلام واريزهائي است که

از شهرهاي ديگر در وجه حساب بانکي شرکت حواله و مستندات آن به شرکت ارائه م يشود ولي وجه آن با تأخير به بانک مي رسد. برخي از اين وجوه را «وجوه بين راهي» هم مي گويند.

هنگام تهيۀ صورت مغايرت بانکي، اقلام باز بدهکار دفتر به مانده طبق صور تحساب بانک اضافه مي شود.

نرم افزار حسابداری

در ادامه به توضیح  سایر اقلام پرداخته می شود.