دومین مرحله تهیه صورت مغايرت بانکي

4/5 - (1 امتیاز)

تهیه صورت مغايرت بانکي

همانطور که در مبحث قبلی بیان شد تهیه صورت مغایرت بانکی شامل چند مرحله است

در دومین مرحله تهیه صورت مغايرت بانکي بايد تک تک اقلامي که در مرحلۀ اول مقابله نشده اند مشخص شوند.

اين اقلام را اصطلاحاً اقلام باز مي گويند و به چهار گروه زير تقسيم مي شوند:

1- اقلام باز بدهکار دفتر

2 – اقلام باز بستانکار دفتر

3 – اقلام باز بدهکار صور تحساب بانک

4 – اقلام باز بستانکار صورت حساب بانک

در مبحث قبل درمورد اقلام باز بدهکار توضیح داده شد در ادامه دومین مرحله تهیه صورت مغايرت بانکي داریم :

اين اقلام شامل مواردي است که حسابدار شرکت آنها را در ستون بستانکار دفتر معين حساب بانک ثبت کرده است

ليکن به عللي تا پايان ماه مورد نظر در ستون بدهکار صور تحساب بانک منعکس نشده است.

قسمت عمدۀ اين اقلام شامل چک هايي است که شرکت صادر کرده ولي گيرندگان چک تا پايان ماه مورد نظر وجه آنها را از بانک وصول نکرده اند.

اين گونه چک ها را « چک هاي معوق » مي گويند.

هنگام تهيۀ صورت مغايرت بانکي، اقلام باز بستانکار دفتر از مانده طبق صور تحساب بانک، کسر مي شود.

اين اقلام شامل مواردي است که در ستون بدهکار صور تحساب بانک ثبت شده ولي شرکت آنها را در ستون بستانکاردفتر معين حساب بانک ثبت نکرده است.

اقلام باز بدهکار صورت حساب بانک معمولاً شامل هزينه هاي بانکي و ساير اقلامي است که بانک آنها را از حساب شرکت برداشت کرده

ليکن به دليل بي اطلاعي شرکت و يا تأخير در ارسال مستندات، تا پايان ماه ثبت دفاتر شرکت نشده است.

هنگام تهيۀ صورت مغايرت بانکي، اقلام باز بدهکار صور تحساب بانک از مانده طبق دفاتر شرکت کسر مي شود.

اين اقلام شامل مواردي است که در ستون بستانکار صور تحساب بانک ثبت شده ولي شرکت آنها را در ستون بدهکار دفتر معين حساب بانک ثبت نکرده است.

اقلام باز بستانکار صور تحساب بانک معمولاً شامل وجوهي است که به حساب بانکي شرکت واريز شده

ليکن شرکت از آن اطلاع نداشته و يا مستندات آن تا پايان ماه به دست شرکت نرسيده ، لذا در دفاتر شرکت ثبت نشده است.

هنگام تهيۀ صورت مغايرت بانکي، اقلام باز بستانکار صور تحساب بانک به مانده طبق دفاتر شرکت، اضافه مي شود.