ثبت اشتباه در دفاتر یا بانک
ثبت اشتباه در دفاترحسابداری یا بانک
اقلامي که در دفاتر شرکت يا بانک اشتباه ثبت شده اند
علاوه بر چهار مورد اقلام باز که در مباحث قبلی به آنها اشاره شد، ممکن است هنگام بررسي دفتر معين حساب بانک يا صورت حساب بانک به اقلامي برخورد کنيم که حسابدار شرکت يا بانک آنها را اشتباه ثبت (ثبت اشتباه در دفاتر یا بانک) نموده اند.
برخي از اين اشتباهات (ثبت اشتباه در دفاتر یا بانک) عبارتند از:
ثبت رقم بصورت غلط، ثبت مبلغ بدهکار در بستانکار و بالعکس، ثبت مبلغ مربوط به يک حساب ديگر و …
هنگام تهيۀ صورت مغايرت بانکي، اگر اقلامي را حسابدار شرکت اشتباهاً ثبت کرده باشد، بسته به مورد، از مانده طبق دفاتر شرکت کسر يا به آن اضافه ميشود
و اگر اشتباه از جانب بانک باشد، بسته به مورد، به مانده طبق صورت حساب بانک اضافه يا از آن کسر مي شود.
مثال
با توجه به مطالب مطرح شده در مرحلۀ 1 و مرحلۀ 2 ، چنانچه دفتر معين حساب جاري 2746 در دفاتر شرکت شقايق با صورت حساب بانک آن مقابله گردد، اقلام باز و اشتباهات آن به شرح زير باقي مي ماند:
اکنون هر کدام از اقلام فوق بايد تحليل شود که آيا جزء اشتباهات است يا جزء اقلام باز.
با عنايت به توضيحات ارائه شده در متن مثال و بررسي اقلام فوق بطور نمونه داریم:
مبلغ صحيح چک شمارۀ 59125 معادل 320,000 ريال است که حسابدار شرکت آن را به مبلغ 230,000 ريال ثبت کرده است. اگر اين چک به رقم صحيح ثبت شود، ماندۀ حساب بانک طبق دفاتر شرکت 90,000 ريال (230،000 = 90،000- 320،000) کاهش پيدا ميکند.
لذا هنگام تهيه صورت مغايرت بانکي، بايد مبلغ 90,000 ريال از مانده طبق دفاتر شرکت کسرشود.